松教〔2019〕20号 松阳县教育局关于印发《松阳县教育系统内部审计工作规定》的通知

日期:2019-03-06 作者:

松阳县教育局关于印发《松阳县

教育系统内部审计工作规定》的通知

 

全县各校,局机关各科室:

  为规范我县教育系统内部审计工作,提高内部审计质量,更好地发挥内部审计作用,现将《松阳县教育系统内部审计工作规定》印发给你们,希认真组织学习,并严格遵照执行。

特此通知。

 

 

     松阳县教育局     

                                2019228                                               

(此件公开发布)

 

松阳县教育系统内部审计工作规定

第一章   

第一条  为规范我县教育系统内部审计工作,提高内部审计质量,更好地发挥内部审计作用,根据《中华人民共和国教育法》、《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》、《内部审计基本准则》、教育部《教育系统内部审计工作规定》和《浙江省教育厅关于切实加强教育系统内部审计工作的意见》以及《中共松阳县纪律检查委员会等八部门关于印发松阳县部门和单位内部管理领导干部经济责任审计办法(试行)的通知》等有关法律法规,结合工作实际,制定本规定。

第二条  本制度是教育系统内部审计小组(以下简称“内审组”)及其内部审计人员(以下简称“内审人员”)实施审计、反映审计结果、评价审计事项、提出和审定审计报告、出具审计建议书、做出审计决定和办理审计档案工作时应当遵循的行为规范,是衡量审计质量的基本尺度。

第三条  内审组和内审人员开展内部审计业务应当依法保持独立性、客观性。内审人员应当具备相应的专业胜任能力,遵守职业道德,保持职业谨慎,履行保密义务。

第二章 组织领导和人员

第四条  内审组在县教育局党组的领导下,依据国家法律、法规和政策,以及上级部门和单位的规章制度,独立开展内部审计工作,同时接受县审计局的业务指导和监督,教育局主要负责人直接分管内部审计工作。

第五条  县教育局党组领导本系统内部审计工作的主要职责:

()建立健全内部审计机构,完善内部审计规章制度;

()定期研究、部署和检查内审工作,听取内审组的工作汇报,及时审批年度工作计划、审计报告,督促审计意见和审计决定的执行;

()支持内审组和内审人员依法履行职责,并提供经费保障和工作条件,对成绩显著的单位和个人进行表彰和奖励;

()不定期召开联席会议,执行联席会议制度,及时处理审计惩处事项;

()加强审计队伍建设,切实解决审计人员在培训、专业职务评聘和待遇等方面存在的实际困难和问题。

第六条  内审组及内审人员应具备下列条件:

()熟悉有关的法律、法规和政策;

()掌握会计、审计或其他相关专业知识;

()有一定的会计、审计或其他相关专业工作经历;

()了解教育管理的特点和规律;

()具有调查研究、综合分析和文字表达能力。

第七条  内审人员承办审计事项,应严守审计纪律、恪守审计职业道德,做到依法审计、忠于职守、客观公正、实事求是、廉洁奉公、保守秘密,并保持严谨、稳健、负责的职业态度。

第八条  内审人员办理审计事项,与被审计单位或被审计事项有利害关系的,应当回避。

第九条  建立内审人员继续教育和培训制度,保证内审人员具有熟练的专业知识和业务能力。

第十条  内审人员依法履行职责,受法律保护,任何单位和个人不得设置障碍和打击报复。

第三章 职责和权限

第十一条  内审组和内审人员主要对教育系统所属单位履行下列职责:

()贯彻执行党和国家有关经济方针政策和主管部门、单位决策部署,推动所在单位科学发展情况;

()遵守有关法律法规和财经纪律情况;

()有关目标责任制完成情况;

()重大经济决策情况;

()预算执行和其他财政财务收支的真实、合法和效益情况;

()国有资产的采购、管理、使用和处置情况;

()重要项目的投资、建设和管理情况;

()规范收费行为,严格执行国家规定的收费项目和标准,实行收费公示制度情况;

()规范债权、债务管理,无经济纠纷和遗留问题情况;

()制定和完善财经管理制度和内部控制制度,规范单位财务管理情况;

(十一)单位重大管理制度的审议、督查情况;

(十二)有关财务管理、业务管理等内部管理制度的制定和执行情况,以及厉行节约反对浪费情况;

(十三)机构设置、编制使用以及有关规定的执行情况;

(十四)履行党风廉政建设第一责任人职责以及遵守廉洁自律规定情况;

(十五)对以往审计中发现问题的整改情况;

(十六)其他经济责任情况。

第十二条 内审组在履行审计职责时,具有下列主要权限:

()要求有关单位报送发展规划、战略决策、重大措施、内部控制、风险管理、财务收支等有关的文件、资料;

()对审计涉及的有关事项,向有关单位和个人进行调查并取得有关文件、资料和证明材料。要求被审计单位和个人,对所提供资料的真实性、完整性做出书面承诺;

()审查会计报表、凭证、账簿等,检查资金、财产和有关资料,勘察现场实物;

()检查被审计单位相关的电子数据信息和必要的技术文档。

()参与制定有关的规章制度,起草内部审计规章制度;

()参加有关会议,组织召开与审计有关的会议;

()对发现的违法违纪违规、严重损失浪费的行为,做出临时的制止决定;

()对可能转移、隐匿、篡改、毁弃的会计凭证、账簿、报表以及与经济活动有关的资料,经局党组批准,有权采取暂时封存的措施;

()提出整改要求和改进管理的建议;对模范遵守和维护财经法纪,工作成绩显著的单位和个人提出给予表彰的建议;对违法违规和造成损失浪费的行为提出纠正、处理的意见;对严重违法违规和造成严重损失浪费的有关单位和个人提出移交纪检、监察或司法部门处理的建议;

()对阻挠、妨碍审计工作及拒绝提供有关资料的,经局党组批准,可以采取必要的临时措施,并提出追究有关人员责任的建议;

(十一)依照法律法规,以有利于问题整改和解决的原则,依法依规公告审计结果。

第十三条 内审组可以利用国家审计机关、上级内部审计机构和社会审计机构的审计结果,避免重复审计;内部审计结果经本局党组批准同意后,可提供给有关部门。

第四章   工作程序

第十四条  内审组应根据县教育局的中心工作制订年度审计工作计划,报经局党组批准后组织实施。

第十五条  内审组实施审计,应编制审计工作方案,并在实施审计前向被审计单位送达审计通知书。

第十六条  内审人员对审计事项实施审计,应取得有关证据,并经被审计单位签证,编制审计工作底稿。

第十七条  内审组对审计事项实施审计后,应出具审计报告,征求被审计单位意见。被审计单位应当自接到审计报告之日起十五个工作日内,将书面意见交审计组,逾期即视为无异议。

第十八条  内审组应当对重要审计事项进行后续审计,检查被审计单位对审计发现的问题所采取的整改措施及整改效果。

第十九条  内审组在审计事项结束后,应当按照有关规定建立和管理审计档案。

第五章 审计结果运用

第二十条 被审计单位是审计整改的责任主体,被审计单位的主要负责人是整改的第一责任人,负责领导和组织审计发现问题的整改工作,并将整改情况书面报告局内审组。

第二十一条 对内部审计提出的问题和建议,被审计单位应当在规定时间内逐项落实整改任务,深入分析原因,制定和完善相关管理制度,提高审计整改实效。对重要审计事项,内审组应进行后续审计,检查被审计单位对审计发现问题所采取的纠正措施及效果。

第二十二条 内审组应加强与内部纪检监察、巡视巡察、组织人事、财务等其他内部监督力量的协作配合,建立信息共享、结果共用、重要事项共同实施、问题整改问责共同落实的工作机制。

第二十三条 内部审计结果及整改情况经局党组批准后在适当范围内通报,并作为被审单位党风廉政建设、校长考核、任免、奖惩,以及有关决策的重要依据。

第二十四条  有违法违纪违规的单位和个人,内审组根据情节轻重,可以提出警告、通报批评、经济处理或移送检察机关处理等建议,报局党组依法依规及时处理。

第六章 附 则

第二十五条 本规定由松阳县教育局负责解释。

第二十六条 本规定自发文之日起施行。